• скачать файл

Отразить в ж/о и в ведомости операции за октябрь. Учесть лимит валютной

с. 1
Задача 1

Отразить в ж/о и в ведомости операции за октябрь. Учесть лимит валютной кассы, установленный банком в размере 470$.



Дата

Содержание хоз. операции

Курс

ЦБРФ


Сумма,

$


Сумма,

руб.


Корр. сч.

Дт

Кт




Сальдо на 01.10.

28,47

470

13380,90







04.10

Выдать Иванову сумму перерасхода по авансовому отчету

28,96

1650

47784,00

71

50

Перевод средств из банка в кассу

28,96

1200

34752

50

52

В кассе

28,96

20

579,2

05.10

Сдан Максимовым остаток подотчетной суммы

28,34

2545

72125,30

50

71

Перевод средств из кассы в банк

28,34

2100

59514

52

50

В кассе

28,34

465

13178,1

12.10

Перевод средств из банка в кассу

29,25

12200

356850,00

50

52

Выдать аванс на командировочные расходы Васильеву

29,25

12200

356850,00

71

50

В кассе

29,25

465

13601,25

18.10

Перевод средств из банка в кассу

28,71

2350

67468,5

50

52

Возместить Васильеву перерасход по авансовому отчету

28,71

2790

80100,90

71

50

В кассе

28,71

25

717,75

23.10

Внесено в кассу за реализованную продукцию

28,93

6300

182259,00

50

40

Перевод средств из кассы в банк

28,93

5860

169529,8

52

50

В кассе

28,93

465

13452,45

25.10

Перевод средств из банка в кассу

28,81

8490

244596,9

50

52

Выдать Иванову на командировочные расходы

28,81

8950

257849,50

71

50

В кассе

28,81

5

144,05

29.10

От Иванова остаток подотчетной суммы

28,72

435

12493,20

50

71

В кассе

28,72

440

12636,8

Задание 2:

Отразить операции за месяц в регистрах бухгалтерского учета.



Журнал хозяйственных операций за март 200__ г.

Содержание операции

Сумма (долл.)

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов

Дт

Кт

Транзитный счет 52/1

Сальдо на начало месяца

0

0







Погашена задолженность иностранного покупателя за отгруженный ему товар (курс ЦБРФ – 28 руб. за $)

73000

2044000

52/1

62

Получен краткосрочный кредит от иностранного банка (курс – 28,50)

45000

1282500

52/1

66

Списана валюта, подлежащая обязательной продаже (курс – 27,90)

7300

203670

57

52/1

Переведена на текущий валютный счет валюта, не подлежащая обязательной продаже (курс – 27,90)

110700

3088530

52/2

52/1

Курсовая разница по счету 52/1

= - 32500 руб. 91 52/1

Текущий счет 52/2

Сальдо на начало месяца (курс – 28 руб. за $)

125000

3500000







Зачислена валюта, не подлежащая обязательной продаже (курс – 27,90)

1910

53289

52/2

76

Перечислены проценты по кредиту (курс – 28,20)

750

21150

91

66

Начислены проценты по кредиту банка

750

21150

66

52/2

Перечислено поставщику за материалы (курс – 29,10)

7800

226980

60

52/2

Перечислено в пределах сметы на содержание представительства за рубежом (курс – 28,90)

8300

239870

52/3

52/2

Зачислена сумма приобретенной валюты для перечисления иностранным партнерам (курс – 28,00)

24500

686000

52/2

57

Перечислен аванс иностранному поставщику (курс – 28,50)

19000

541500

60

52/2

Снята банком комиссия за покупку валюты (курс – 27,90)

350

9765

91

52/2

Перечислена задолженность иностранному поставщику за приобретенные ранее товары (курс – 28, 95)

7800

225810

60

52/2

Курсовая разница по счету 52/2

= + 173722 руб. 52/2 91

Валютные счета за рубежом 52/3

Сальдо на начало месяца

10900

305200







Перечислено за коммунальные услуги представительства (курс – 29,25)

1400

40950

60

52/3

Получено в кассу представительства для выдачи заработной платы и хоз. нужды (курс – 29,10)

3600

104760

50

52/1

Поступило от участия в ярмарке (курс - 29,05)

4800

139440


52/3

76

Перечислено за транспортные услуги (курс – 28,85)

750

21637,5

60

52/3

Перечислено в уполномоченный банк РФ (курс – 29,00)

3700

107300



52/2

52/3

Снята банком комиссия за обслуживание счета (курс – 28,75)

140

4025

91

52/3

Начислено банком за хранение средств на счете (курс – 29,05)

75

2178,75

52/3

91

Курсовая разница по счету 52/3

= + 4454,75 руб. 52/3 91

52/1 долл/руб

Дт

Кт

Сн = 0 (0)
7300 (2044000)

45000 (1282500)

Ск = - 3600 (- 70460)


7300 (203670)

110700 (3088530)

3600 (104760)



Курсовая разница = 70460 – 3600*28,6 = - 32500 руб.

52/2 долл/руб



Дт

Кт

Сн = 125000 (3500000)
110700 (3088530)

1910 (53289)

24500 (686000)

3700 (107300)

Ск = 6170044 (221810)


750 (21150)

7800 (226980)

8300 (239870)

19000 (541500)

350 (9765)

7800 (225810)


Курсовая разница = 221810*28,6 – 6170044 = + 173722 руб.

52/3 долл/руб



Дт

Кт

Сн =8300 (239870)
10900 (305200)

4800 (139440)

75 (2178,75)
Ск = 512776,25 (18085)


1400 (40950)

750 (21637,50)

3700 (107300)



140 (4025)

Курсовая разница = 18085*28,6 - 512776,25 = 4454,75 руб.

Задача 3

Хозяйственные операции за ноябрь

50 долл.

Дата.

Содержание хоз. операции

Сумма, $

Курс

Сумма, руб.

Корр. Сч.

Дт

Кт




Сальдо на 01.11.

850

28,47

24199,5







02.11

Принят остаток подотчетной суммы от Волковой

750

28,45

21300

50

71

Перевод средств из кассы в банк

750

28,45

21300

52

50

В кассе

850

28,45

24182,5

04.11

Перевод средств из банка в кассу

7400

28,96

214304

50

52

Выдано под отчет по расходному кассовому ордеру Бабкиной Б.Н.

7400

28,96

214304

71

50

В кассе

850

28,96

24616

10.11

Сдан Бабкиным остаток подотчетной суммы

735

28,85

21204,75

50

71

Перевод средств из кассы в банк

735

28,85

21204,75

52

50

В кассе

850

28,85

24522,5

23.11

Перевод средств из банка в кассу

6210

28,93

179655,3

50

52

Выдано Бабкину под отчет

6210

28,93

179655,3

71

50

В кассе

850

28,93

24590,5

30.11

Отражена курсовая разница




28,14

280,5

91

50

50 долл/руб.

Дт

Кт

Сн = 850 (24199,50)
750 (21300)

7400 (214304)

735 (21204,75)

6210 (179655,3)


Ск = 850 (24199,50)

750 (21300)

7400 (214304)

735 (21204,75)



6210 (179655,3)


Курсовая разница = 850*28,14 – 24199,50 = -280,5 руб.

50 евро

Дата.

Содержание хоз. операции

Сумма, евро

Курс

Сумма, руб.

Корр. Сч.

Дт

Кт




Сальдо на 01.11.

330

36,47

12035,1

04.11

Перевод средств из банка в кассу

3900

36,96

144144

50

52

Выдано под отчет по расходному кассовому ордеру Гарину Г.Н.

3900

36,96

144144

71

50

В кассе

330

36,96

12196,8

08.11

Перевод средств из банка в кассу

3400

37,15

126310

50

52

Выдана Гарину сумма перерасхода по авансовому отчету

3400

37,15

126310

71

50

В кассе

330

37,15

12259,5

27.11

Перевод средств из банка в кассу

7200

37,34

268848

50

52

Выдано Семенову на ком. расходы

7200

37,34

268848

71

50

В кассе

330

37,34

12322,2

29.11

Перевод средств из банка в кассу

4700

36,72

172584

50

52

Выдано Дроздову под отчет

4700

36,72

172584

71

50

В кассе

330

36,72

12117,6

30.11

Отражена курсовая разница

-

36,14

108,9

91

50

50 евро/руб.

Дт

Кт

Сн = 330 (12035,1)
3900 (144144)

3400 (126310)

7200 (268848)

4700 (172584)


Ск = 330 (12035,1)

3900 (144144)

3400 (126310)

7200 (268848)



4700 (172584)


Курсовая разница = 330*36,14 – 12035,1 = -108,9 руб.

50 ф.ст.

Дата.

Содержание хоз. операции

Сумма, ф. ст.

Курс

Сумма, руб.

Корр. Сч.

Дт

Кт




Сальдо на 01.11.

1700

45,36

77112

04.11

Перевод средств из банка в кассу

15000

45,97

689550

50

52

Выдано под отчет по расходному кассовому ордеру Дроздову А.О.

15000

45,97

689550

71

50

В кассе

1700

45,97

78149

14.11

Перевод средств из банка в кассу

9456

45,19

427316,64

50

52

Выдан аванс на командировочные расходы Волковой

9456

45,19

427316,64

71

50

В кассе

1700

45,19

76823

18.11

Перевод средств из банка в кассу

1500

45,23

67845

50

52

Возмещен Дроздову перерасход по авансовому отчету

2314

45,23

104662,22

71

50

В кассе

886

45,23

40073,78

21.11

Сдан Волковой остаток подотчетной суммы

534

45,91

24515,94

50

71

В кассе

1420

45,91

65192,2

30.11

Отражена курсовая разница

-

45,91

381,46

50

91

50 ф. ст./руб.

Дт

Кт

Сн = 1700 (77112)
15000 (689550)

9456 (427316,6)

1500 (67845)

534 (24515,94)


Ск = 1420 (64810,74)

15000 (689550)

9456 (427316,6)

2314 (104662,2)



Курсовая разница = 1420*45,91 – 64810,74 = 381,46 руб.

Задача 4:

Журнал хозяйственных операций



Содержание операции

Сумма,

$


Сумма,

руб.


Корр. сч.

Дт

Кт

1. Экспортный товар изготовлен, поступил на склад и оприходован по производственной себестоимости

-

73000

40

(43)


20

2.Получив извещение об открытии аккредитива, предприятие отгрузило товар в погранпункт РФ

-

80000

45

40

(43)


3. Оплачены расходы по доставке товара до таможни погранпункта РФ:

а) оплачены

б) расходы отнесены к накладным расходам по экспорту


-

27000
27000



60
44



51
60



4. На депозит таможни РФ, для оплаты таможенных сборов перечислено

-

714,98

76

51

5. С депозита таможни списываются таможенные сборы в размере 0,15% от таможенной стоимости. Курс ЦБ 26,45 руб./долл.

-

714,98

44

76

6. Предприятие-экспортер, получив документы об отгрузке товара иностранному покупателю:

- предъявило покупателю счет-фактуру с документами, обусловленными контрактом, на сумму 17000 долл., курс ЦБ РФ на дату счета-фактуры 27,23 руб./долл.

- товар списывается на реализацию по производственной себестоимости

- списываются накладные расходы по товару

- определяется финансовый результат


17000

-
-


462910

73000
277149,98

112760,02


62

45
90

90


90

90
44

99


7. На счет предприятия-экспортера поступила от иностранного покупателя сумма, обусловленная контрактом. Курс ЦБ на дату зачисления 27,15 руб./долл.

а) поступила сумма

б) выявляется курсовая разница.


17000

-


461550

1360


52/1

91


62

62


8. Производится добровольная продажа валюты в размере 10% от экспортной валютной выручки. Курс на дату продажи составил 27,08 руб./долл.

1700

46036

57

52/1

9. Остаток валюты перечислен на текущий валютный счет предприятия. Курс 27,29 руб./долл.


15300

417537

52/2

52/1

10. С транзитного валютного счета списывается курсовая разница

-

2023

52/1

91

11. Зачислен рублевый эквивалент, проданной валютной выручки. Курс ЦБ на дату продажи 26,95 руб./долл.

-

45815

51

91

12. Списан рублевый эквивалент, проданной валютной выручки. Курс ЦБ 26,83 руб.

-

45611

91

57

13. Отражается курсовая разница, возникшая на счете «Переводы в пути»

-

425

91

57

14. Курсовые разницы в конце отчетного периода перенесены на счет «Прибыли и убытки»

-

935

91

99

Задача 5

№ п.п.

Содержание хоз. операции

Курс

ЦБРФ


Сумма,

евро


Сумма,

руб.


Корр. сч.

Дт

Кт



Перечис­лены средства в оплату контракта №1

27,95

100000

2795000

60

52



Перечис­лены средства в оплату контракта №2

27,95

100000

2795000

60

52



Принят к учету товар по контракту № 1 на дату перехода прав собствен­ности (дата оплаты)

27,95

100000

2795000

41

60



Принят к учету товар по контракту № 2 на дату перехода прав собствен­ности (дата фактического получения)

28,16

100000

2816000

41

60



Отражена курсовая раз­ница на момент осуще­ствления операции по контракту № 2

-

-

2100

91

50



Списание сальдо по сч. 91 на конец отчетно­го периода

-

-

2100

99

91

Задача 7

№ п.п.

Содержание хоз. операции

Сумма

Курс

Сумма, руб.

Корр. Сч.

Дт

Кт



Выдан аванс

540 дол.

29,07

15697,8

71

50



Отражена курсовая разница







905,23

71

91



Утвержден авансовый отчет

3121,51

29,05

90679,87

26

71



Возмещен перерасход

2581,51

29,05

74992,87

71

50



Отражена курсовая разница







748,63

71

91

Задание 6:

Журнал хозяйственных операций



Содержание операции

Курс

ЦБРФ


Сумма,

$


Сумма,

руб.


Корр. сч.

Дт

Кт

1. Предприятие-покупатель переводом открыло аккредитив за границей

29,00

720000

20880000

55

52/2

2. Получен оплаченный с аккредитива счет-фактура с соответствующими документами. Счет акцептован. Товар находится в пути за границей.

29,50

720000

21240000

41

60

3. оплачены расходы по доставке товара от поставщика до границы РФ.

а) оплачиваем

б) учитываем как накладные расходы


28,70

120000


120000

344400


344400

60

44



(расходы в валюте)

52/2


60

4. На депозит таможни для оплаты таможенных платежей перечислены рублевые и валютные средства.

А) перечисление в валюте





29,10

336



9777,6



76/депозит там. в валюте

52/2


5. Товар поступил на таможню РФ. Произведены следующие платежи:

- пошлина в рублях (10% от таможенной стоимости);

- таможенные сборы в рублях (0,2% от таможенной стоимости);

- таможенные сборы в валюте (0,04% т таможенной стоимости);


- НДС (18% от таможенной стоимости)

- товары пересекают границу

-курсовая разница





29,40

-


-

336


-

720000


-

2469600

53938

9878,4


3810240

21168000


72000

44/накл расходы в руб.


44/накл расходы в руб.
44/накл расходы в вал.

19


41/товары в пути в РФ

91

76/депозит там. в руб.

76/депозит там. в руб.

76/депозит там. в руб.
76/депозит там. в руб.

41/товары в пути за границей


41/ товары в пути за границей

6. Оплачены расходы по доставке товара с таможни до предприятия

- оплачиваем

- учитываем накл расходы





-

-



34000


34000

60

44/накл расходы в руб



51

60



7. Товар прибыл на предприятие и для определения его полной импортной себестоимости списывается на калькуляционный счет.

- списываем товар

- курсовая разница


29,80

720000


-

21456000


288000

39

41/в пути в РФ


41/в пути в РФ

91


8. Списываются накладные расходы в валюте на калькуляционный счет.

- списываем товары

- курсовая разница


29,80

120336


-

3586012,8

3231734,4

39

44/накл расходы в вал.


44/накл расходы в вал.

91


9. Полная импортная себестоимость комплекта товара
Необходимо определить полную импортную себестоимость комплекта товара и каждой его отдельной части. Распределение накладных расходов производится пропорционально стоимости и весу каждой части комплекта. По весу на основное средство приходится 60%, на полуфабрикаты – 40%. Все объекты берутся на учет по соответствующим счетам.







24367816,4









Показатель

Весь комплект

В том числе

Основное средство

Материалы

Полуфабрикаты

1 Контрактная стоимость:

- руб


- %

- 21456000

-100%


-17880000

- 83,3


- 596000

- 2,8


- 2980000

- 13,9


2 накладные расходы, всего:

в том числе:

-трансп. расходы (по весу)

-там платежи (по ст-ти)



- 378400

- 2533416,4



- 227040

-2110335,87



-

- 70935,66



- 151360

- 352144,87



Итого: 24367816,4

Задача 8

п.п.


Содержание операции

Сумма, доллары США

Руб.

Корр.сч.

Дт

Кт

1.

Поступила выручка 05.02.04 от реализации продукции иностранному партнеру

6000




52/1

62

2.

Направлена валютная выручка для обязательной продажи (курс ЦБРФ 31,70)

3000

95100

57

52/1

3.

Зачислен остаток выручки на текущий счет

3000

95100

52/2

52/1

4.

Поступили документы, подтверждающие продажу валюты на бирже (курс ЦБРФ 31,80)

3000

95400

57

52/1

5.

Зачислены средства на р/с от продажи валюты

3000

95400

51

52/1

6.

Списывается курсовая разница

-

300

91

57

7.

Поступили в кассу 17.02.04г. с валютного счета доллары США на командировку

100




50

52/1

8.

Перечислены 18.02.04г. иностранному поставщику за поставку материалов доллары США

3000




62

52/1

9.

Сальдо на 1.03 (курс ЦБРФ 32,00)

26900

860800

52 счет долл.

Дт

Кт

Сн = 30000
6000

Ск = 26900



3000


3000

100


3000


с. 1