Производство мягкой корпусной мебели

с. 1 с. 2 ... с. 4 с. 5


Контрольная работа

Объектом анализа является торгово-производственная организация ООО «Евроуют», расположенная по адресу: г. В-Пышма, ул. Победы, 1-в. Основными видами деятельности согласно Уставу являются:



  • производство мягкой корпусной мебели;

  • розничная и оптовая торговля.

Целью деятельности ООО «Евроуют» является получение прибыли от производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой.

Бухгалтерский учет в ООО «Евроуют» ведется бугалтерией, являющейся структурным подразделением организации, возглавляемой главным бухгалтером. Главный бухгалтер назначается и увольняется руководителем организации, подчиняется непосредственно руководителю организации и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского финансового учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Ответственность за организацию бухгалтерского финансового учета в организации, соблюдение законодательства несет генеральный директор организации. Ответственность за организацию и исполнение настоящего приказа возлагается на генерального директора.



Составление годовой отчетности ООО «Евроуют»

Сведения об активах и пассивах ООО «Евроуют» на начало периода



Дт

Кт

Содержание

Сумма, руб.

01-1




Компьютер

24000




02-1

Амортизация компьютера

2300

01-1




Офисное здание

786000




02-1

Амортизация офисного здания

3700

08-3




Незавершенное строительство склада

167000

10-1




Доска обрезная 9 мЗ по 1500 руб./м3

13500

10-1




Ткань велюровая 68 ног. м по 58 руб./ног. м

3944

10-1




ДВП 24 листа по 95 руб./лист

2280

10-1




ДСП 6 плит по 268 руб./плита

1608

10-3




Бензин АИ-92 436 литров по 11 руб./л

4796

43




Мебель «Мария» 4 комплекта по 3600 руб.

14400

43




Журнальный столик 8 штук по 1890 руб.

15120

43




Кухонный гарнитур 5 штук по 1890 руб.

12200 ,

43




Шкаф-купе 2 штуки по 4270 руб.

8540

97




Расходы будущих периодов: подписка на журнал «Главбух»

2800

62-1




Дебиторская задолженность за продукцию ООО «Грань»

128000

62-1




Дебиторская задолженность за продукцию ОАО «Еврохолдинг»

26000

75-1




Задолженность ЗАО «Веда» по вкладам в УК

6000

50-1




Остаток в кассе

3460

51




Остаток на расчетном счете

172400




80

Уставный капитал, вклад учредителя ЗАО «Веда»

200000




80

Уставный капитал, вклад учредителя ООО «Золотой Лев»

200000




84

Нераспределенная прибыль

410740




60-1

Кредиторская задолженность ООО «Минерал»

124000




60-1

Кредиторская задолженность ООО «Профиль»

89370




76-5

Кредиторская задолженность ОАО «Свердловэнерго»

162270




68-2

Задолженность по платежам по НДС

49271




68-4

Задолженность по платежам но налогу на прибыль, в том числе:

- в федеральный бюджет

- в республиканский бюджет

- в местный бюджет



32518

12600 18653

1265





66-1

Задолженность по краткосрочным кредитам - на сумму долга ОАО «Северная Казна»

100000




66-2

- на сумму процентов ОАО «Северная Казна»

3579




71-1

Задолженность по расчетам с подотчетными лицами, Александров СИ.

2300




75-2

Задолженность учредителям по выплате доходов, ООО «Золотой Лев»

12000

Сальдовая ведомость по синтетическим счетам на начало периода



Счет

Сальдо на начало периода

Код

Наименование счета

Дебет

Кредит

01

Основные средства

810000




02

Амортизация основных средств




6000

08

Вложения во внеоборотные активы

167000




10

Материалы

26128




43

Готовая продукция

50260




50

Касса

3460




51

Расчетные счета

172400




60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками




213370

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

154000




66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам




103579

68

Расчеты с бюджетом по налогам и сборам




81789

71

Расчеты с подотчетными лицами




2300

75

Расчеты с учредителями

6000

12000

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами




162270

80

Уставный капитал




400000

84

Нераспределенная прибыль




410740

97

Расходы будущих периодов

2800




ИТОГО

1392048

1392048

Журнал регистрации хозяйственных операций за 2006 год

ООО «Евроуют»



№ п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Поступили материалы от ООО «Профиль» (ткань 30 м *227 руб.)

6810







2

Начислен НДС 18%

122







3

Приняты к учету услуги АО «Автотранс» за доставку материалов

1080







4

Начислен НДС 18%

194







5

Произведены расчеты с ООО «Профиль» за материалы

7775







6

Произведены расчеты с АО «Автотранс» за доставку материалов

1274







7

Переданы материалы для производства мягкой мебели

17200







8

Выпущена мягкая мебель из основного производства 13 шт. по плановой себестоимости 2600 руб.

31200







9

Внесено основное средство в качестве взноса в уставный капитал от ЗАО «Веда» (автомобиль «Волга»)

160000

160000








10

Введено в эксплуатацию основное средство

6000







11

Реализован объект основного средства:














- списана первоначальная стоимость

24000










- списана сумма начисленной амортизации

2700










- списана остаточная стоимость

21300










- учтена выручка

30500










- отражен НДС из выручки (18%)

4652







12

Поступили средства от реализации основного средства

30500







13

Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс»:













-учтена выручки


135000










-отражен НДС из выручки (18%)

20593










- списана себестоимость реализованной продукции










14

Поступили денежные средства от реализации продукции

85000







15

Начислены проценты по краткосрочным кредитам

3400







16

Погашена задолженность банку «Северная казна» по краткосрочным кредитам

3800







17

Поступили денежные средства в кассу для выплаты заработной платы

23316







18

Отнесены расходы по начислению заработной платы рабочих основного производства:













- начислена заработная плата

12600










- удержан НДФЛ 13%

1638










- начислен ЕСН в пенсионный фонд 20%


2520










- начислен ЕСН в фонд социального страхования

3.2%



403










- начислен ЕСН в ФФОМС 0,8%


100










- начислен ЕСН в ТФОМС 2%


252







19

Отнесены расходы по начислению заработной платы на общехозяйственные расходы













- начислена заработная плата

14200










- удержан НДФЛ 13%

1846










- начислен ЕСН в пенсионный фонд 20%

2840










- начислен ЕСН в фонд социального страхования3,2%

454










- начислен ЕСН в ФФОМС 0,8%

113










- начислен ЕСН в ТФОМС 2%

284







20

Выплачена заработная плата

23316







21

Получены денежные средства с расчетного счета для выдачи под отчет

11000







22

Выданы денежные средства под отчет Петрову А.А.

7500







23

Отнесены командировочные расходы на общехозяйственные расходы Петрова А.А.

4500







24

Остаток неиспользованной суммы внесен Петрова А.А.

3000







25

Отнесены на затраты расходы будущих периодов

450







25

Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения

3275







26

Принят к зачету в бюджет НДС

1380







27

Произведено закрытие счетов:













- счета 26 (способом директ-костинг)

25666

























- счета 20













Определен финансовый результат от продажи

14168










Произведено закрытие счета 90 по субсчетам













- 1 «Выручка»

85000










- 2 «Себестоимость продукции»

33525










- 3 «НДС»


12966










- 8 «Управленческие расходы»

25666










- 9 «Прибыль/убыток от продаж»

12843










Произведено закрытие счета 91 по субсчетам:













- 1 «Прочие доходы»

30500










- 2 «Прочие расходы»

24700










- 9 «Сальдо прочих доходов и расходов»

5800










Начислен налог на прибыль 24%

4474










Произведено закрытие счета 99

14169





















Журнал-ордер и ведомость по счету № 01


Ведомость по Дт счета 01 Журнал-ордер по Кт 01

№ х/о



Дебет счета с кредитом счета

Обо­рот по Дт

Кредит счета с дебетом счета

Обо­рот по Кт

Сальдо


























































10































11































Итого































Журнал-ордер и ведомость по счету № 02


Ведомость по Дт счета 02 Журнал-ордер по Кт 02

№ х/о



Дебет счета с кредитом счета

Оборот по Дт

Кредит счета с дебетом счета

Обо­рот по Кт

Сальдо


























































11































25































Итого






























Журнал-ордер и ведомость по счету № 08


Ведомость по Дт счета 08 Журнал-ордер по Кт 08

№ х/о



Дебет счета с кредитом счета

Обо­рот по Дт



Кредит счета с дебетом счета

Обо­рот по Кт



Сальдо



















Дебет

Кредит


































9































10































Итого






























Журнал-ордер и ведомость по счету № 10


Ведомость по Дт счета 10 Журнал-ордер по Кт 10

№ х/о



Дебет счета с кредитом счета

Обо­рот по Дт


Кредит счета с дебетом счета

Обо­рот по Кт


Сальдо



















Дебет

Кредит

1































3































7































Итого






























Журнал-ордер и ведомость по счету № 19


Ведомость по Дт счета 19 Журнал-ордер по Кт 19

№ х/о



Дебет счета с кредитом счета

Обо­рот по Дт


Кредит счета с дебетом счета

Обо­рот по Кт


Сальдо



















Дебет

Кредит

2































4































26































Итого































Журнал-ордер и ведомость по счету № 20
Ведомость по Дт счета 20 Журнал-ордер по Кт 20

№ х/о



Дебет счета с кредитом счета

Обо­рот по Дт


Кредит счета с дебетом счета

Обо­рот по Кт


Сальдо



















Дебет

Кредит

7































27































18































Итого































Журнал-ордер и ведомость по счету № 26
Ведомость по Дт счета 26 Журнал-ордер по Кт 26

№ х/о

Дебет счета с кредитом счета

Обо­рот по Дт


Кредит счета с дебетом счета

Обо­рот по Кт


Сальдо






















Дебет

Кредит

19


































22


































25


































27


































Итого

































Журнал-ордер и ведомость по счету № 40


Ведомость по Дт счета 40 Журнал-ордер по Кт 40

№ х/о

Дебет счета с кредитом счета

Обо­рот по Дт


Кредит счета с дебетом счета

Обо­рот по Кт


Сальдо



















Дебет

Кредит

8































27
































































Итого































Журнал-ордер и ведомость по счету № 43
Ведомость по Дт счета 43 Журнал-ордер по Кт 43

№ х/о

Дебет счета с кредитом счета

Обо­рот по Дт


Кредит счета с дебетом счета

Обо­рот по Кт


Сальдо



















Дебет

Кредит


































8































13































Итого































с. 1 с. 2 ... с. 4 с. 5